(1)总分类账的设置和登记
总分类账一般按照总分类科目设置。
其格式一般采用三栏式。
其登记方法与企业采用的记账程序有关。
(2)明细分类账的设置与登记
明细分类账一般按照明细分类科目设置。
其格式一般有“三栏式”、“数量金额式”和“多栏式”三种格式。
①三栏式明细账
其基本结构包括“借方”、“贷方”和“余额”三个金额栏。
一般用于只进行金额核算,不需要进行数量核算的账户。
其格式及登记方法如下图:
②数量金额式明细账
其基本结构是设置“收入”、“发出”和“结存”三栏,每栏中又分设“数量”、“单价”和“金额”三栏。
一般用于既需要进行金额核算,又需要进行数量核算的账户。
其格式和登记方法如下:
③多栏式明细账
其基本结构是在同一账页中按明细项目设置专栏,集中反映详细核算资料。
一般用于费用、收入等明细账户。
其格式和登记方法如下:
(3)银行存款日记账的设置和登记:
银行存款日记账是逐日逐笔记录银行存款收入、支出和结余情况的日记账。
银行存款日记账由出纳员根据银行存款收款凭证、银行存款付款凭证以及现金付款凭证逐日、逐笔按时间顺序登记。
每日终了,结出收入合计、支出合计和余额,并定期与银行对账单相核对。
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